La retraite est souvent perçue comme un sujet lointain, facilement repoussé à plus tard lorsqu’on est actif. Cependant, pour les formateurs indépendants en micro-entreprise, la préparation de la retraite commence dès le premier euro de chiffre d’affaires déclaré. Loin des idées reçues sur la « retraite de misère » des micro-entrepreneurs, cet article vous offre un décryptage détaillé de vos droits à ce sujet.
Des seuils minimums pour valider un trimestre
Si vous êtes formateur indépendant avec le statut de micro-entrepreneur, et que votre activité principale est la formation (code APE 8559A ou 8559B), vous êtes déclaré en profession libérale et vous cotisez auprès de l’URSSAF. En payant cette cotisation (21,2% en juin 2024), une partie de vos cotisations sociales permet d’accéder aux droits à la retraite (retraite de base). Sans chiffre d’affaires déclaré, pas de cotisations sociales et donc pas de droits à la retraite.
Comment valider des trimestres de retraite ?
Votre cotisation à la retraite de base vous permet de valider des trimestres. Un micro-entrepreneur ne peut pas cotiser plus de 4 trimestres par an. Le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus. Votre pension de retraite correspond à 50% de votre revenu moyen si vous avez cotisé tous vos trimestres nécessaires, avec un revenu moyen pris en compte qui ne peut pas être supérieur à 46 368 €. Si tous les trimestres ne sont pas cotisés, le montant de la pension est minoré.
Qui s’occupe de mes cotisations retraite ?
Les cotisations retraite sont prélevées directement lors de la déclaration de chiffre d’affaires (mensuelle ou trimestrielle). L’URSSAF les collecte pour le compte de la CIPAV. Pour toute information sur votre situation, vous pouvez appeler le 39 60. Votre affiliation se fait automatiquement lors de l’immatriculation de votre entreprise.
Qu’en est-il de la retraite complémentaire ?
À partir du 1er juillet 2024, les professionnels libéraux auront accès à une retraite complémentaire, financée par l’augmentation de leurs cotisations sociales. Cette augmentation se fera progressivement jusqu’au 1er janvier 2026. La retraite complémentaire permet de gagner des points de retraite, dépendants de votre retraite de base. Si vous touchez la retraite de base à taux plein, vous percevrez également la retraite complémentaire à taux plein.
Seuils de la retraite pour 2024
Les seuils minimums pour valider des trimestres de retraite pour l’année 2024 ne sont pas encore connus. Actuellement, seuls les seuils pour 2022 et 2023 sont disponibles.
Âge légal de départ à la retraite
Il faut atteindre l’âge légal pour partir à la retraite, ce qui ne garantit pas forcément une retraite à taux plein. Pour toucher votre pension à taux plein, vous devez avoir cotisé le bon nombre de trimestres ou atteindre l’âge de la retraite à taux plein.
Comment calculer ses trimestres ?
Voici les étapes pour calculer vos trimestres de retraite :
- Déterminer le forfait global de cotisations : Multipliez votre chiffre d’affaires trimestriel ou mensuel par le taux de versement social forfaitaire (21,2%) ;
- Calculer les cotisations affectées à la retraite de base : Multipliez le montant de vos cotisations globales par le taux de répartition de la retraite de base (41,80%).
- Calculer le revenu cotisé pour la retraite de base : Additionnez vos cotisations annuelles et divisez par le taux de cotisation de la retraite de base (17,75%) ;
- Déterminer le nombre de trimestres cotisés : Divisez votre revenu cotisé par le SMIC horaire multiplié par 150 (1 690,50 € pour 2024).
Exemple de calcul
Supposons un chiffre d’affaires annuel de 12 100 €, réparti de la manière suivante :
| Trimestre | Chiffre d’affaires |
|---|---|
| 1 | 4 200 € |
| 2 | 2 000 € |
| 3 | 2 300 € |
| 4 | 3 600 € |
Pour chaque trimestre, multipliez le chiffre d’affaires par 21,2% pour obtenir le montant des cotisations :
| Trimestre | Calcul | Cotisations en € |
|---|---|---|
| 1 | 4 200 € x 21,2% | 890,4 € |
| 2 | 2 000 € x 21,2% | 424 € |
| 3 | 2 300 € x 21,2% | 487,6 € |
| 4 | 3 600 € x 21,2% | 763,2 € |
Ensuite, calculez les cotisations affectées à la retraite de base :
| Trimestre | Calcul | Cotisations en € |
|---|---|---|
| 1 | 890,4 € x 41,8% | 372,19 € |
| 2 | 424 € x 41,8% | 177,23 € |
| 3 | 487,6 € x 41,8% | 203,82 € |
| 4 | 763,2 € x 41,8% | 319,02 € |
Additionnez les cotisations de chaque trimestre et divisez par 17,75% pour obtenir le revenu cotisé :
Revenu cotisé 2024 : (372,19 € + 177,23 € + 203,82 € + 319,02 €) / 17,75% = 6 040,90 €
Enfin, divisez le revenu cotisé par 1 690,50 € pour obtenir le nombre de trimestres validés :
Nombre de trimestres validés : 6 040,90 € / 1 690,50 € = 3,45 (arrondi à 3)
Avec un chiffre d’affaires annuel de 12 100 €, un micro-entrepreneur valide ainsi 3 trimestres.
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